Geef uw werkelijk rendement over uw box 3 vermogen door!

Achtergrond
De belasting over uw box 3 vermogen wordt berekend aan de hand van een forfaitair rendement. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat indien uw werkelijke rendement lager is dan dit forfaitaire rendement, dat dan het lagere werkelijke rendement belast moet worden. U kunt dan uw werkelijke rendement doorgeven aan de Belastingdienst via het opgaafformulier werkelijk rendement (OWR), en dan krijgt u de te veel betaalde belasting terug. Dit noemen we de tegenbewijsregeling. In eerdere artikelen zijn we uitgebreid ingegaan op deze tegenbewijsregeling.
Iedereen kan gebruik maken van deze tegenbewijsregeling voor de jaren 2021 en later. In bepaalde specifieke gevallen zou u over 2020 ook een beroep kunnen doen op de tegenbewijsregeling. In dat geval dient vóór het jaareinde een verzoek ambtshalve vermindering te worden ingediend. We vernemen het graag indien u verwacht dat uw werkelijke rendement in een bepaald jaar naar verwachting lager was dan het forfaitaire rendement.

Brieven van de Belastingdienst
De Belastingdienst stuurt brieven met informatie over de tegenbewijsregeling, en wanneer u van deze tegenbewijsregeling gebruik kunt maken. Mogelijk hebt u al een dergelijke brief ontvangen. Mocht u deze nog niet hebben doorgestuurd, dan ontvangen we deze graag. In deze brief staat ook een deadline voor het indienen van het OWR-formulier. Wanneer deze deadline verstrijkt, heeft u alsnog tot uiterlijk vijf jaar na het verstrijken van het kalenderjaar, de mogelijkheid om een beroep te doen op de tegenbewijsregeling (dus voor 2021 kunt u een beroep doen op de tegenbewijsregeling tot en met 2026). Echter, in sommige gevallen heeft u recht op een rentevergoeding indien u wél de deadline op de brief haalt. U heeft geen recht op een rentevergoeding indien de definitieve aanslag inkomstenbelasting reeds is opgelegd.

Voor welke jaren zinvol om het werkelijke rendement te bepalen?
Het werkelijke rendement moet over uw gehele vermogen worden bepaald. Daarnaast is het werkelijke rendement persoonsgebonden. Dit is onder andere afhankelijk van de samenstelling van uw vermogen, uw beleggingskeuzes en eventuele stortingen en onttrekkingen. Hierdoor is het voor ons lastig om op voorhand aan te geven voor welke jaren het bepalen van het werkelijke rendement zinvol kan zijn, zelfs al hebben we uw aangifte inkomstenbelasting verzorgd. Gemiddeld gezien was met name 2022 een slecht beursjaar. Indien uw box 3 vermogen met name uit effecten bestaat, zou het zinvol kunnen zijn om het werkelijke rendement over uw box 3 vermogen over 2022 te bepalen en door te geven aan de Belastingdienst.
Indien u verwacht dat uw werkelijke rendement in een bepaald jaar lager is dan het forfaitaire rendement waarover belasting is geheven, dan vernemen we dat graag. We kijken dan graag met u mee naar uw specifieke situatie. Dit kan ook indien we in een specifiek belastingjaar niet uw aangifte inkomstenbelasting hebben verzorgd.

Mogelijkheid bezwaar
Het indienen van een OWR-formulier wordt gezien als een bezwaar tegen een aanslag, een verzoek om vermindering van de aanslag of als aanvulling op de ingediende aangifte, afhankelijk van wanneer het OWR-formulier is ingediend. Een afzonderlijk bezwaarschrift is in principe niet benodigd om een beroep te doen op de tegenbewijsregeling. Een afzonderlijk bezwaarschrift is wél benodigd om een kostenvergoeding te claimen, of wanneer u de verdeling van het box 3 inkomen tussen fiscaal partners wil wijzigen. Het bezwaarschrift moet dan uiterlijk binnen 6 weken na de dagtekening van de definitieve aanslag bij de Belastingdienst binnen zijn. We horen het graag indien u een afzonderlijk bezwaarschrift wil indienen.

Tot slot
We vernemen het graag van u indien het wenselijk is dat we meekijken naar uw werkelijke rendement indien u verwacht dat uw werkelijke rendement in een specifiek jaar lager is geweest dan het forfaitaire rendement. Het is lastig om op voorhand een inschatting te maken van onze kosten hiervoor. We zullen onze werkzaamheden verrichten tegen onze reguliere uurtarieven.
Neem dan gerust contact met ons op via onderstaand contactformulier of met uw eigen Govers contactpersoon.