Is er in 2025 btw betaald in een ander EU-land voor zakelijke uitgaven? Zorg er dan voor dat er tijdig een verzoek om teruggaaf van de buitenlandse btw wordt ingediend bij de Nederlandse Belastingdienst. De uiterste datum voor het indienen van een teruggaafverzoek is 30 september 2026. Na deze datum vervalt het recht op teruggaaf definitief en worden verzoeken niet meer in behandeling genomen.
Voorwaarden
Om btw uit andere EU-landen terug te vragen gelden de volgende voorwaarden:
- De onderneming is in Nederland gevestigd;
- De onderneming heeft geen aangifteplicht in het betreffende EU-land en is daar niet geregistreerd voor btw-doeleinden. Indien de onderneming wel btw-aangifte moet doen in het betreffende EU-land, moet de btw aldaar in de btw-aangifte als voorbelasting worden afgetrokken;
- De onderneming had in 2025 niet geregistreerd moeten zijn voor de btw vanwege belastbare handelingen in dat EU-land.
- De onderneming gebruikt de goederen en diensten voor btw-belaste activiteiten;
- Het minimale btw-bedrag voor de teruggaaf van btw per land is € 50.
Indien aan alle bovenstaande voorwaarden wordt voldaan, is het mogelijk om de in een ander EU-land betaalde btw terug te vragen. Daarbij merken wij wel op dat de teruggaafmogelijkheden verschillen per land. Sommige kosten, zoals horeca-uitgaven, zijn in bepaalde lidstaten uitgesloten van teruggaaf, terwijl andere landen gedeeltelijke aftrekbeperkingen toepassen (België kent bijvoorbeeld een aftrekbeperking op brandstof voor personenwagens).
Procedure
Het verzoek om teruggaaf van de btw kan worden ingediend via het online portaal ‘Teruggaaf van btw uit andere EU-landen’ van de Belastingdienst. Hiervoor zijn inloggegevens vereist. Indien er nog niet eerder via de portal btw is teruggevraagd, moeten hiervoor inloggegevens worden aangevraagd. Hiervoor kan het formulier ‘Aanvraag inloggegevens teruggaaf btw uit andere EU-landen’ worden gebruikt. Gezien de naderende deadline van 30 september 2026 is spoedige actie zodoende vereist. Met name als er nog geen inloggegevens voorhanden zijn.
Afhankelijk van de eisen van het betreffende EU-land, moeten digitale kopieën van facturen en invoerdocumenten worden toegevoegd aan de aanvraag.
Verwerking en beoordeling
Na indiening stuurt de Nederlandse Belastingdienst het verzoek door naar de Belastingdienst van het betreffende EU-land. Deze heeft vier maanden om een beslissing te nemen, of acht maanden indien er aanvullende informatie wordt opgevraagd. De terugbetalingstermijn en voorwaarden kunnen per land verschillen.
Begin op tijd!
Wij raden aan om in kaart te brengen of en hoeveel btw er voor inkopen is betaald in een ander EU-land. Deze btw kan vervolgens uiterlijk 30 september 2026 via de Nederlandse Belastingdienst worden teruggevraagd.
Tot slot
Is er ondersteuning gewenst bij het indienen van de EU-btw-teruggaaf of zijn er vragen over de voorwaarden? Neem dan gerust contact op met de vaste Govers contactpersoon of met het btw-team via btw@govers.nl of telefonisch via 040-2 504 504.