Btw-tarief op zonnepanelen en energie vanaf 1 januari 2023
Het kabinet heeft voorgesteld om het btw-tarief op de levering en installatie van zonnepanelen per 1 januari 2023 te verlagen van 21 procent naar 0 procent. Dat zal de administratieve lasten voor particuliere zonnepaneelhouders en de Belastingdienst verminderen doordat particulieren de btw bij de aankoop van zonnepanelen niet meer hoeven terug te vragen bij de […]
Geen btw-aftrek voor holding bij inbreng in natura
Op 8 september 2022 heeft het Hof van Justitie uitspraak gedaan in de zaak W-GmbH. In deze zaak heeft het Hof van Justitie geoordeeld over het recht op btw-aftrek van holdingvennootschappen. Feiten In deze zaak gaat het om de Duitse W-GmbH, een holding met deelnemingen die grotendeels btw-vrijgesteld presteren. De activiteiten van W-GmbH bestaan uit […]
Douanevertegenwoordiger (mogelijk) niet aansprakelijk voor invoer-btw
Sinds de Brexit is de vraag naar indirecte douanevertegenwoordiging in de EU sterk toegenomen. Dat is logisch omdat ondernemers die buiten de EU gevestigd zijn (waaronder tegenwoordig ook de Britten) in beginsel zelf geen invoeraangifte mogen doen. In tegenstelling tot een directe douanevertegenwoordiger, handelt de indirecte douanevertegenwoordiger op eigen naam en geldt daarmee als aangever. […]
Btw-correctie voor privégebruik vakantiewoning
Onlangs heeft de Hoge Raad geoordeeld over de wijze waarop het privégebruik van een vakantiewoning moet worden vastgesteld. Het ging in deze zaak om een verhuurder die zijn vakantiewoning via een bemiddelingsbureau verhuurde. De woning was voor de btw volledig als ondernemingsvermogen aangemerkt. De btw op kosten zoals onderhoud en dergelijke werden dus in aftrek […]
BTW: Installatie-/montagelevering
Binnen de btw is de installatie-/montagelevering (hierna: installatielevering) een vreemde eend in de bijt. Kenmerkend voor een installatielevering is dat het gaat om de levering van een goed, die wordt aangebracht aan een ander goed. Deze leveringen zijn belast op de plek waar ze worden geleverd. Met name in het internationale verkeer kan dit voor […]
Voorwaarden btw-belaste short stay verhuur nader verduidelijkt
De verhuur van onroerende zaken is in beginsel vrijgesteld van btw. De verhuur voor een korte periode, zogenoemde short-stay, is echter wel belast met btw. Dit heeft als voordeel dat de btw op de kosten die samenhangen met deze verhuur – zoals bijvoorbeeld (ver)bouwkosten van het onroerend goed – in aftrek kan worden gebracht. Onlangs […]
Btw op oninbare vorderingen
Als uitgangspunt brengt u als ondernemer met btw-belaste prestaties de aan u berekende btw in aftrek en voldoet u btw over uw uitgaande prestaties. Als alle facturen op tijd worden betaald, is de kous daarmee af. Mocht de afnemer echter zijn rekeningen onbetaald laten, dan heeft u mogelijk recht op een teruggaaf van de door […]
Verkoop van een deelneming & btw-aftrek
Verkoop van een deelneming & btw-aftrek Als ondernemer met btw-belaste prestaties heeft u in beginsel recht op aftrek van voorbelasting. Dus de btw die u in rekening gebracht krijgt bij de verkoop van een deelneming (over adviesdiensten en dergelijke) zal dan ook wel aftrekbaar zijn, toch? Het antwoord op die vraag blijkt helaas niet zo […]
Drempelbedragen & afstandsverkopen
Sinds 1 juli 2021 gelden er een aantal nieuwe btw-regels die met name de levering van goederen aan consumenten raken. In dit artikel gaan wij in op afstandsverkopen binnen de EU en de omzetgrens van € 10.000. Afstandsverkopen zijn B2C-leveringen van goederen die worden vervoerd naar een andere lidstaat, in de regel het woonland van […]
Meld verbreking van de fiscale eenheid omzetbelasting
Net als de vennootschapsbelasting kent ook de omzetbelasting een fiscale eenheid. De afzonderlijke juridische entiteiten worden voor btw-doeleinden aangemerkt als één enkele btw-plichtige ondernemer. Anders dan in de vennootschapsbelasting echter, bestaat de btw-fiscale eenheid van rechtswege. Zodra aan de voorwaarden is voldaan kan reeds gehandeld worden als fiscale eenheid. De Belastingdienst kan het bestaan van […]