Wijzingen Wet werkelijk rendement box 3
In september 2023 is het conceptwetsvoorstel inzake het belasten van het werkelijke rendement over het vermogen in box 3 ter internetconsultatie aangeboden. Op deze internetconsultatie zijn 1.737 reacties gekomen. Als gevolg van deze reacties heeft de Staatssecretaris van Financiën besloten het wetsvoorstel op enkele punten te wijzigen. In dit artikel zullen wij de wijzigingen benoemen […]
De jaarrekening op fiscale grondslagen
Sinds 2007 biedt de wetgever de mogelijkheid voor micro- en kleine rechtspersonen om de jaarrekening op fiscale waarderingsgrondslagen op te stellen. In art. 2:396 BW is in lid 6 opgenomen dat de grondslagen voor de bepaling van de belastbare winst (bedoeld in hoofdstuk II van de Wet op de vennootschapsbelasting) ook in aanmerking komen voor […]
Hypotheekrecht cruciaal ter voorkoming excessieve schuld
Per 1 januari 2023 geldt de Wet excessief lenen. Op grond van deze wet dienen aanmerkelijkbelanghouders inkomstenbelasting te betalen indien zij meer dan € 700.000 (2024: € 500.000) hebben geleend van de eigen vennootschap. De wet in het kort De Wet excessief lenen bepaalt dat de maximale schuld bij de eigen vennootschap maximaal € 700.000 mag […]
Aanpassen huwelijkse voorwaarden in het zicht van overlijden? Opletten geblazen!
Kan het aangaan of aanpassen van huwelijkse voorwaarden een schenking inhouden? De adviseur van de Hoge Raad (de A-G) heeft zich recentelijk opnieuw over dit vraagstuk gebogen. De Hoge Raad heeft reeds lange tijd geleden, in 1959 en in 1971, geoordeeld dat pas sprake kan zijn van een schenking, wanneer een voltooide vermogensverschuiving plaatsvindt. Van […]
Gelden onder uitsluitingsclausule – geen vergoedingsrecht in tijden van financieel zwaar weer
Blijft het privévermogen van een echtgenoot te allen tijde privévermogen óf kan dit vermogen zich vermengen met het gemeenschappelijke vermogen? Een recent arrest van de Hoge Raad schijnt nieuw licht op de situatie waarin een echtgenoot privévermogen investeert in de gemeenschap van goederen. Als hoofdregel geldt dat in een dergelijke situatie bij de betreffende echtgenoot […]
Box 3: indienen bezwaar tegen aanslag inkomstenbelasting?
Strijd met het EVRM In box 3 wordt inkomstenbelasting geheven over uw inkomen uit sparen en beleggen. De grondslag voor de berekening van de door u verschuldigde belasting bedraagt niet het werkelijk genoten rendement. In plaats daarvan wordt u belast op basis van een fictief rendement. De omvang van het belaste fictieve rendement is afhankelijk […]
Ongehuwd samenwonende vaak niet bewust van erfrechtelijke risico’s
Vandaag de dag wonen steeds meer stellen ongehuwd samen. Waar men vroeger in de meeste gevallen pas ging samenwonen na het huwelijk, kijkt tegenwoordig niemand meer op van het feit dat stellen ongehuwd samenwonen. Wat veel stellen zich echter niet realiseren, is dat de Nederlandse wet hier nauwelijks op is aangepast. Zo sterk als […]
‘Uitdividenden’ auto van de zaak
In de praktijk komt het regelmatig voor dat een directeur-grootaandeelhouder (hierna: DGA) een auto van de zaak rijdt (lees: de auto is aangeschaft door zijn werkmaatschappij en wordt aan hem ter beschikking gesteld. Na verloop van tijd komt dan regelmatig de vraag op of het mogelijk is om de auto naar privé over te dragen […]
Vijf schenkingen in één keer, kan tóch vijfmaal de schenkingsvrijstelling op leveren
In de praktijk wordt ons regelmatig de vraag gesteld of het mogelijk is om alvast meerdere schenkingen over meerdere jaren in één keer tot stand te brengen. De vraag is of in dat geval sprake is van één schenking in het jaar van de rechtshandeling of van vijf afzonderlijke schenkingen over meerdere jaren waarbij voor […]
Btw-tarief op zonnepanelen en energie vanaf 1 januari 2023
Het kabinet heeft voorgesteld om het btw-tarief op de levering en installatie van zonnepanelen per 1 januari 2023 te verlagen van 21 procent naar 0 procent. Dat zal de administratieve lasten voor particuliere zonnepaneelhouders en de Belastingdienst verminderen doordat particulieren de btw bij de aankoop van zonnepanelen niet meer hoeven terug te vragen bij de […]